Кому подходит
- Право на данную меру поддержки имеют родители, усыновители, опекуны (попечители) детей в возрасте до 18 лет (до 24 лет при очном обучении)
- Учитываются1
- Расходы на обучение — в размере фактически понесенных расходов, но не более 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (усыновителей, опекунов, попечителей)
- При оплате обучения в иностранной образовательной организации необходимо предоставить в налоговую службу документы об оплате и документы, подтверждающие статус организации
- Расходы на медицинские услуги , оказанные медицинскими организациями детям, а также расходы на приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом
- Вычет предоставляется исходя из суммы фактически понесенных расходов, но не более 150 000 рублей за налоговый период
- Вернуть часть средств можно за услуги, которые входят в Перечень медицинских услуг, утвержденный Правительством РФ
- Также учитываются суммы страховых взносов по договорам добровольного страхования детей (подопечных)
- Если лечение оказывалось детям, признанным судом недееспособными, их возраст при назначении льготы не учитывается
- При оплате дорогостоящего лечения вычет предоставляется исходя из суммы фактически произведенных расходов
- Если оплата проводилась средствами с индивидуального инвестиционного счета налогоплательщика, социальный налоговый вычет не предоставляется
- Если у заявителя одновременно несколько оснований для получения льготы, он сам выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета
- Расходы на физкультурно-оздоровительные услуги , оказанные физкультурно-спортивными организациями, ИП в области физкультуры и спорта (в качестве основного вида деятельности)
- Вычет предоставляется исходя из суммы фактически понесенных расходов, но не более 150 000 рублей за налоговый период
- Вернуть часть средств можно за услуги, которые входят в Перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, утвержденный Правительством РФ
Размер поддержки
Где оформить
Для оформления вычета необходимо подать заявление в налоговую службу
- Лично по месту жительства
- Через личный кабинет налогоплательщика
- Через портал госуслуг. Через налоговую службу Для получения выплаты необходимо обратиться с заявлением и заполненной декларацией 3‑НДФЛ в налоговую службу по месту жительства. Через работодателя Для получения выплаты сначала необходимо подать заявление и документы в налоговую службу — для подтверждения права на социальные вычеты. Это можно сделать лично в налоговом органе или в личном кабинете на сайте ФНС. В течение 30 календарных дней налоговая служба направит уведомление в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС и работодателю. После этого необходимо написать заявление на вычет работодателю. В упрощенном порядке Для получения выплаты в упрощенном порядке не нужно подавать декларацию 3‑НДФЛ и подтверждающие документы. Достаточно дать согласие организации, оказавшей услугу, на передачу данных в налоговую службу и подписать предзаполненное заявление в личном кабинете на сайте ФНС. Предзаполненные заявления появляются в личном кабинете на сайте ФНС:
- До 20 марта текущего года — если сведения поступили в ФНС до 25 февраля текущего года
- В течение 20 рабочих дней — если сведения поступили после 25 февраля текущего года. Упрощенный способ не применяется в отношении вычета на лекарства
Документы
- Заявление на получение вычета
- Документы, подтверждающие оплату медицинских, образовательных и физкультурно-оздоровительных услуг
Способ получения
Через налоговую службу Налоговая служба проверяет декларацию в течение 3 месяцев.
Излишне уплаченный НДФЛ вернут в течение 1 месяца после проверки.
Средства поступают на личный банковский счет, указанный в заявлении.
Через работодателя Налоговая служба проверяет заявление в течение 30 дней, после чего информирует получателя о принятом решении: через личный кабинет налогоплательщика или по почте заказным письмом, а также направляет работодателю подтверждение права работника на получение налоговых вычетов.
После этого работодатель выплачивает зарплату без удержания НДФЛ — до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.
В упрощенном порядке Налоговая служба проверяет предзаполненные заявления в течение 1 месяца.
Излишне уплаченный НДФЛ вернут в течение 1 месяца после проверки.
Частые вопросы
За чьи расходы можно получить социальный вычет?+
За собственные расходы и, в предусмотренных статьёй 219 НК РФ случаях, за лечение, лекарства или обучение супруга, родителей и детей.
Для медицинских расходов на детей возраст обычно ограничен 18 годами, либо 24 годами при очном обучении. Какие лекарства подходят?+
Лекарства, назначенные врачом, если покупку оплатил налогоплательщик и сохранил кассовые документы; название аптеки само по себе право не определяет.
Какой лимит действует?+
По обычному лечению, лекарствам, обучению и другим социальным расходам применяется общий годовой лимит, а дорогостоящее лечение учитывается отдельно без этого ограничения; конкретная сумма возврата зависит от уплаченного НДФЛ.
Что приложить?+
Для лекарств нужны назначение врача и чеки, для медицинских услуг с расходов с 2024 года основным документом является справка об оплате медицинских услуг установленной формы, для обучения нужна справка об оплате образовательных услуг. Упрощённый порядок не применяется к расходам на лекарства.
Правовое основание
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ Постановление Правительства РФ от 08.04.2020 № 458 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»
Федеральная налоговая служба