Кому подходит
- По подпункту 3 пункта 4 статьи 374 НК РФ из объекта налога на имущество исключён ОКН именно федерального значения
- Дата прекращения исчисления определяется датой решения о включении в реестр
- Региональные и муниципальные объекты проверяются по статье 2.1 Закона Нижегородской области № 109-З и карточке льготы ФНС
- По подпункту 2 пункта 2 статьи 389 НК РФ исключается не любой участок при ОКН, а ограниченный в обороте участок, занятый особо ценным ОКН, объектом Всемирного наследия, историко-культурным заповедником, археологическим наследием или музеем-заповедником
- НДС 0% применяется к установленным услугам туристской индустрии/гостиниц при выполнении требований статьи 164 НК РФ
- Статус памятника сам по себе права на 0% не даёт
Размер поддержки
Где оформить
- Это не конкурс
- По имущественной региональной льготе организация проверяет сведения в сервисе ФНС и при необходимости подаёт заявление о льготе с подтверждениями; федеральное исключение применяется к квалифицируемому объекту по данным реестра
- Земельный объект и право на исключение проверяются в налоговом учёте и при необходимости подтверждаются в инспекции
- Ставка НДС 0% заявляется в электронной декларации за соответствующий квартал с обязательными подтверждениями
- Для каждого налога используется отдельная форма и налоговый период
Документы
- Имуществозаявление о налоговой льготе, если оно требуется в конкретной ситуации, и документы/сведения ЕГРОКН и паспорта ОКН, подтверждающие уровень значения и дату включения
- Для региональной льготы — подтверждения условий статьи 2.1 Закона № 109-З
- Землясведения ЕГРН, правоустанавливающий документ и подтверждение ограничения участка в обороте и занятия его одной из прямо названных категорий ОКН
- НДС по временному размещениюодновременно с декларацией представляются отчёт о доходах от услуг размещения и копия документа о вводе объекта туристской индустрии в эксплуатацию после строительства или реконструкции
- Для иных услуг туристской индустрии дополнительно проверяются включение объекта в реестр и договор аренды/пользования по соответствующей норме
- Универсального «пакета BUS-030» нет
Способ получения
Денежной выплаты нет.
Результат первой ветки — прекращение или освобождение от налога на имущество в пределах конкретной нормы, второй — отсутствие объекта земельного налога только для прямо установленной категории участка, третьей — применение ставки НДС 0% к квалифицируемым услугам.
Для услуг временного размещения ставка действует до более поздней из дат: 31.12.2030 или окончание двадцати последовательных налоговых периодов после периода ввода объекта в эксплуатацию/после реконструкции.
Частые вопросы
Любой ОКН не облагается имуществом?+
Нет: федеральное исключение статьи 374 относится к ОКН федерального значения; региональную льготу проверяют отдельно.
Любая земля под памятником освобождена?+
Нет, нужен одновременно ограниченный оборот и одна из специальных категорий статьи 389.
НДС 0% дают за реставрацию ОКН?+
Нет, ставка связана с квалифицируемыми услугами туристской индустрии/размещения.
Куда подать одну заявку?+
Никуда: это три налоговые процедуры, карточку нужно разделить.
Правовое основание
Налоговый кодекс РФ: подпункт 3 пункта 4 статьи 374, подпункт 2 пункта 2 статьи 389, подпункты 18 и 19 пункта 1 статьи 164; Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З «О налоге на имущество организаций», статья 2.1; письмо ФНС России от 03.02.2025 № БС-4-21/922@.
Федеральная налоговая служба и органы власти Нижегородской области